个人所得税税率表（综合所得年度）
我国工资薪金个税按累计预扣法按月预扣预缴：起征点（基本减除费用）每月5000元，累计应纳税所得额适用3%-45%七级超额累进税率。年初税额低、随着累计收入增加部分月份税率跳档，属于正常现象，全年总税负不变。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|
| 1 | 不超过36,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 - 144,000元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 - 300,000元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 - 420,000元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 - 660,000元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 - 960,000元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元 | 45% | 181,920 |
专项附加扣除有哪些？
- 子女教育：每个子女每月2000元，父母可分摊或一方全额扣除
- 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元
- 继续教育：学历教育每月400元，职业资格证书当年定额3600元
- 大病医疗：医保目录内自付超1.5万元部分，限额8万元/年
- 住房贷款利息：首套房贷每月1000元，最长240个月
- 住房租金：按城市每月800-1500元，与房贷利息二选一
- 赡养老人：独生子女每月3000元，非独生子女分摊且每人每月不超1500元
税前工资到手多少？
税后工资 = 税前工资 - 五险一金（个人部分）- 个人所得税。注意五险一金个人缴纳部分在计税前扣除，专项附加扣除同样在税前扣除；用人单位代扣代缴后发放的即为税后工资。年终奖可单独计税或并入综合所得，两种方式税负不同，可在个税APP中选择更优方案。
常见问题解答（FAQ）
Q: 为什么年底几个月个税突然变高？
累计预扣法下，随着累计收入增加，累计应纳税所得额跨过税率级距（如从3%跳到10%），当月预扣税额上升。全年合计税额与按年计算一致，并非多扣税。
Q: 起征点5000元是什么意思？
指基本减除费用，即每月收入中可先扣除5000元再计税的部分，正式名称为"基本减除费用标准"，并非只有超过5000元才叫应税收入。
Q: 专项附加扣除怎么申报？
下载"个人所得税"APP，填写子女教育、房贷/房租、赡养老人等信息并选择申报方式（通过单位扣缴或年度汇算自行申报），单位发薪时即可享受扣除。
Q: 五险一金要交税吗？
个人按规定比例缴纳的三险一金（养老、医疗、失业保险与住房公积金）在规定标准内免征个税，可在税前扣除；单位缴纳部分同样不计入个人工薪所得。
Q: 年终奖怎么计税更划算？
年终奖有两种计税方式：单独按月换算税率计税，或并入全年综合所得。通常收入较低者并入综合所得更省税，收入较高者单独计税更划算，可在个税APP试算后选择。